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在美國(guó)，一年一度的報(bào)稅季又來(lái)了，在每年的1月到4月內(nèi)，報(bào)稅人都需要準(zhǔn)備好所有的財(cái)務(wù)表單。實(shí)際操作的時(shí)刻來(lái)臨了，面對(duì)美國(guó)吊詭的報(bào)稅規(guī)則，還是有很多具體申報(bào)細(xì)則要注意的，今天在此和大家分享一下，供大家參考！希望讓大家更深入理解合理合法報(bào)稅，并咨詢美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲得最適合您的專(zhuān)業(yè)建議。

一、居住海外的報(bào)稅人有什么不同？

　　隨著新移民在全美范圍內(nèi)的增加，越來(lái)越多來(lái)自中國(guó)的投資移民者，以及為了孩子將來(lái)考慮而移民美國(guó)的華裔家庭都面臨著稅務(wù)問(wèn)題。國(guó)稅局發(fā)言人馬科斯（Anabel Marquez）表示，上述這些人群和家庭無(wú)論收入來(lái)源來(lái)自哪里、居住在哪里都需要報(bào)稅。很多初來(lái)到美國(guó)的華裔居民不知道如何報(bào)稅，國(guó)稅局發(fā)言人馬科斯說(shuō)，持綠卡或者已經(jīng)擁有公民身份的投資移民者，無(wú)論他們身處何地，在美國(guó)境內(nèi)或是在海外，都應(yīng)該服從于普通美國(guó)民眾相同的報(bào)稅原則，他們所有的收入都要按照美國(guó)的收稅標(biāo)準(zhǔn)納稅。

　　目前，相當(dāng)數(shù)量來(lái)自中國(guó)的新移民不知道如何報(bào)稅：有的家庭是父親在中國(guó)大陸工作，母親和孩子在美國(guó)居住，而母親和孩子沒(méi)有工作，所有經(jīng)濟(jì)來(lái)源都來(lái)自父親。針對(duì)這樣的情況，馬科斯說(shuō)，父親和母親應(yīng)該作為一個(gè)家庭聯(lián)合報(bào)稅，他們的孩子則是作為受家庭撫養(yǎng)者來(lái)報(bào)稅。馬科斯說(shuō)，在正常的報(bào)稅情況下，報(bào)稅人需趕在4月15日之前申報(bào)美國(guó)政府。而居住海外的美國(guó)公民在此基本報(bào)稅截止日期上，可以自動(dòng)享受兩個(gè)月的保稅延期，并且這是不需要經(jīng)過(guò)特別申請(qǐng)的，因?yàn)榫幼『Ｍ獾拿绹?guó)公民保稅截止日期為6月15日。此外，如果居住海外的報(bào)稅者無(wú)法在6月15日之前保稅，可以通過(guò)填寫(xiě)4868表格，要求延期至10月15日。然而，如果在6月15日之后報(bào)稅，報(bào)稅者需要繳納額外的利息和罰款。

　　二、家庭收入來(lái)自中國(guó)該如何報(bào)稅？
　　初到美國(guó)的投資移民者越來(lái)越多，因?yàn)椴欢�美�?guó)的稅法，很多移民面臨稅務(wù)問(wèn)題。就此，美國(guó)的華裔會(huì)計(jì)師們建議，新移民來(lái)到美國(guó)之后首先要了解稅法，按照美國(guó)的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)誠(chéng)實(shí)報(bào)稅。稅務(wù)師表示，按照國(guó)稅局的標(biāo)準(zhǔn)，如果在美國(guó)投資，產(chǎn)生了收入就要報(bào)稅，這些投資移民者的收入會(huì)按照標(biāo)準(zhǔn)預(yù)先扣稅。而當(dāng)投資移民者的身份從外國(guó)人變成美國(guó)公民之后，稅率其實(shí)差不多，只是使用的表格不一樣。他說(shuō)，現(xiàn)在國(guó)稅局查得很?chē)?yán)，新移民在全球范圍的所有財(cái)產(chǎn)都需要報(bào)稅。

　　針對(duì)一些移民家庭的收入來(lái)源來(lái)自海外的報(bào)稅問(wèn)題，稅務(wù)師表示，這就要看報(bào)稅的人如何選擇，如果先生在海外，而太太和孩子在美國(guó)，收入都來(lái)自中國(guó)，那么太太可以選擇作為外國(guó)人來(lái)報(bào)稅；太太也可以選擇是居民，但如果選擇為居民，就要按照全球收入報(bào)稅，如果按照外國(guó)人，沒(méi)有收入就不需要報(bào)稅。稅務(wù)師表示，對(duì)于家庭來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有產(chǎn)生收入就不需要報(bào)稅，即便買(mǎi)了房子，但是如果沒(méi)有出租不產(chǎn)生租金也不需要報(bào)稅。

　　三、如何提交報(bào)稅申請(qǐng)？
　　最安全快速的方法是通過(guò)電子方式報(bào)稅。通過(guò)傳統(tǒng)郵寄方式交稅的民眾，必須在郵局申請(qǐng)寄送被認(rèn)證過(guò)的郵包，且須持有當(dāng)日郵寄單以證明報(bào)稅時(shí)間。稅表上交后三年內(nèi)，國(guó)稅局將有可能查看報(bào)稅財(cái)務(wù)狀況。報(bào)稅人應(yīng)該保留過(guò)去三年內(nèi)與報(bào)稅相關(guān)的財(cái)務(wù)文件。

　　國(guó)稅局規(guī)定，單身者全年收入超過(guò)1萬(wàn)美元，已婚者全年收入超過(guò)2萬(wàn)美元，居住在美國(guó)境內(nèi)的居民均需繳稅。定居在境外的美國(guó)人，如果收入超過(guò)9.76萬(wàn)美元，也需向國(guó)稅局報(bào)稅。美國(guó)居民海外賬戶和資產(chǎn)超過(guò)一定數(shù)目后，也需申報(bào)。

　　在美國(guó)，每年每人都需要繳納聯(lián)邦稅、州稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅和醫(yī)療服務(wù)稅。根據(jù)個(gè)人不同情況，以下開(kāi)銷(xiāo)可酌情抵稅。捐給慈善機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金和衣物、找工作的開(kāi)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)換工作發(fā)生的搬家費(fèi)用、自付醫(yī)療費(fèi)用、家庭成員大學(xué)學(xué)雜費(fèi)用、住房貸款利息、境外親屬贈(zèng)予的現(xiàn)金等。中美稅收也可互抵。例如，購(gòu)房投資盈利收益在中國(guó)按20%的稅率，而投資收益在美國(guó)僅為15%的稅率，那在中國(guó)繳的稅就可以抵消美國(guó)要繳的部分。此外，報(bào)稅者還可以通過(guò)為子女上大學(xué)提前設(shè)立529基金、為自己設(shè)立IRA退休基金以及ROTHIRA退休基金等途徑抵稅。

　　四、報(bào)稅最新規(guī)定有哪些？
 

　　國(guó)稅局（IRS）在2014年12月30日宣布40多項(xiàng)關(guān)于2015年通脹調(diào)整幅度，其中最值得注意的是2015年的稅率表，該稅率表在2016年報(bào)稅是才用上，2015年報(bào)的是2014年的稅務(wù)，因此仍然沿用原有稅率標(biāo)準(zhǔn)，新稅表詳情如下：

　　2015稅年，稅率為39.6%的單身報(bào)稅人和聯(lián)合報(bào)稅的夫妻的收入下限，將由原來(lái)的40萬(wàn)6750元和45萬(wàn)7600元，分別上調(diào)至41萬(wàn)3200元和46萬(wàn)4850元。標(biāo)準(zhǔn)減免額(Standard Deduction)方面，2014年稅年，所有納稅人的標(biāo)準(zhǔn)減免額都有略微提升。單身報(bào)稅人和已婚分開(kāi)報(bào)稅人的額度分別由6200元和1萬(wàn)2400元，增至6300元和1萬(wàn)2600元。

　　戶主的減免額則由9100元上升至9250元。逐項(xiàng)減免額(Itemized Deduction)方面，2015年可申報(bào)該減免額的收入下限為，個(gè)人收入至少25萬(wàn)8250元，已婚聯(lián)合報(bào)稅收入至少30萬(wàn)9900元。個(gè)人免稅額(Personal Exemption)方面，2015年此金額由3950元略升至4000元。個(gè)人豁免淘汰法(PEP)的起始標(biāo)準(zhǔn)為，個(gè)人調(diào)整后收入25萬(wàn)8250元，已婚聯(lián)合報(bào)稅夫婦30萬(wàn)9900元，終止標(biāo)準(zhǔn)則分別為38萬(wàn)零750元和43萬(wàn)2400元。這些新規(guī)均在2016年報(bào)上年度稅務(wù)時(shí)實(shí)行。另外，按照醫(yī)改法的規(guī)定，美國(guó)人要在2015年首次向國(guó)稅局報(bào)告自己在前一年是否有健康保險(xiǎn)，而沒(méi)有健康保險(xiǎn)的人可能首次面臨罰款。

　　五、美國(guó)公民及綠卡持有者報(bào)稅材料清單
　　1. 社會(huì)安全卡號(hào)。
　　2. 姓名（拼音），出生日期，護(hù)照號(hào)碼（可直接提供護(hù)照掃描件）。
　　3. 中國(guó)或美國(guó)以外國(guó)家的前一年度的稅前收入（只需要具體數(shù)字），稅后收入，和交稅數(shù)。
　　4. 2014年度有沒(méi)有回過(guò)美國(guó)？哪一天進(jìn)入美國(guó)，哪一天離開(kāi)美國(guó)。
　　5. 2014年度，美國(guó)以外的國(guó)家個(gè)人戶頭有沒(méi)有超過(guò)$10000美金以上的流水額？（美國(guó)政府要求原則上是必須提供這些銀行的開(kāi)戶行地址和賬號(hào)號(hào)碼，以及一年的最高流水金額。如果不申報(bào)，會(huì)導(dǎo)致巨額罰款）。
　　6. 美國(guó)人海外工作報(bào)稅–如果在美國(guó)以外的國(guó)家常住超過(guò)35天以上，產(chǎn)生的首個(gè)$97000美元的收入是免稅的，但仍需要通報(bào)。報(bào)稅時(shí)間是每年的1月到4月15日，美國(guó)以外的國(guó)家常住人口延長(zhǎng)至6月15號(hào)前報(bào)稅。
　　7. 如果有小孩，只要有父母任何一方是美國(guó)籍，孩子就是美國(guó)籍，報(bào)稅的時(shí)候需要附帶小孩，因?yàn)樯婕暗叫『⒁院笊蠈W(xué)的問(wèn)題。
　　8. 夫妻可以選擇夫妻共同報(bào)稅，這涉及到以后的社會(huì)安全金，也就是國(guó)內(nèi)所熟知的退休金。夫妻雙方有任何一方不是美國(guó)籍公民的，在未來(lái)幫助另外一方申請(qǐng)美國(guó)身份做擔(dān)保的時(shí)候需要最近3年的報(bào)稅記錄證明。
　　9. 需要告知會(huì)計(jì)師美國(guó)本地是否有銀行賬戶，股票，基金，利息等收入，需要提供具體數(shù)字。
　　10. 提供國(guó)內(nèi)地址，租房還是買(mǎi)房，租房和個(gè)人所得稅都可以作為稅務(wù)減免，提供具體數(shù)字即可。
　　11. 報(bào)稅完成后會(huì)計(jì)師方會(huì)提供詳細(xì)的1040表格給客戶。
 

　　12. 如果客戶在中國(guó)任職，需提供國(guó)內(nèi)任職公司的名稱，地址，電話，傳真和郵編