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現(xiàn)在越來越多中國人已經(jīng)獲得美國綠卡，或者在美國工作、學(xué)習(xí)，或者正在申請美國永久居民身份。同時(shí)，美國全球征稅的概念，也在不斷地出現(xiàn)在大家的日常信息中。

👉今天，我們將研究和大多數(shù)中國“有產(chǎn)階級”密切相關(guān)的美國稅務(wù)問題：美國居民出售在中國國內(nèi)的房產(chǎn)，需要向IRS繳納所得稅嗎？

美國的“稅務(wù)居民”概念，是獨(dú)立于移民身份的，主要通過綠卡測試和居住時(shí)間測試來認(rèn)定。

雖然全球納稅聽起來很嚇人，但實(shí)際上，其中還有以下幾條重要的原則，考慮了納稅人的利益☟：

一方面，納稅人如果就某項(xiàng)海外收入在海外國家繳納了稅款，那么這部分的稅款可以抵扣美國的應(yīng)納稅額。也就是說，在海外交的稅，在美國也可以抵。

另一方面，世界上大多數(shù)國家和美國也簽訂了雙邊稅務(wù)協(xié)定，其中通過各種細(xì)節(jié)的征稅細(xì)則來避免就同一稅收的兩國雙重征稅。這些稅務(wù)協(xié)定的優(yōu)惠，在兩個(gè)國家也是優(yōu)先被稅務(wù)局考慮的。也就是說，美國納稅人可以拿著稅務(wù)協(xié)定跟海外國家要求少交稅。

美國對納稅人的海外收入設(shè)定免征額，2015年是10.08萬美元。也就是在符合條件的情況下，低于10.08萬美元部分是不需要再向美國政府繳納任何稅款的。但是，還是需要就海外收入進(jìn)行申報(bào)。

IRS的稅條中對買賣自住房有稅務(wù)優(yōu)惠。具體是只要是在過去5年在這個(gè)房子里住滿2年，作為你的主要住所，賣房的資本利得可以享受夫妻雙方50萬美元免稅額。在海外的房產(chǎn)一樣適用。也就是說新移民在登陸后的前3年內(nèi)，賣掉之前在國內(nèi)的自住房，買賣差價(jià)的350萬人民幣是可以免稅的。

最重要的是，明確自身什么時(shí)候成為美國納稅居民，在此之前的收入都不需要申報(bào)。

其次，預(yù)計(jì)在中國賣房的時(shí)間安排，如果可以，可以在成為美國納稅居民之前把房子先賣了。如果房子還想持有，那么可以再買回來，這樣等下次賣房的時(shí)候，歷史價(jià)格就變高了，收益就減少了。

最后，處置中國很多資產(chǎn)都可以采用類似賣房的這種處理。

首先，賣房的相關(guān)收入數(shù)據(jù)都需要如實(shí)填報(bào)在年度報(bào)稅表格中。如果賣房的收益不超過海外收入免征額（2015年是10.08萬美元）,則可以填Form 2555-EZ（簡易版）；否則，就必須填Form 2555。這個(gè)表格和Form 1040一起交即可。如果賣房還沒收到錢，或處于其他考慮，可以先交Form 2350申請推遲申報(bào)。

其次，收集在海外國家已經(jīng)繳納的稅收憑證。在中國賣房的現(xiàn)行政策，免征個(gè)稅的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。另外，中國賣房可能還有營業(yè)稅、契稅、印花稅等。中國的稅也不少。

最后，確定在美國按照Tax Credit還是Itemized Dedutible來申報(bào)。

簡單地講，Tax Credit可以在稅額中直接扣減，Itemized Dedutible則是在稅前收入中扣減，然后再乘以稅率得出稅額。

一般而言Tax Credit更好，這是因?yàn)?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; text-align: left; color: rgb(228, 32, 0); letter-spacing: 0px; line-height: 1.6; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">Tax Credit直接在稅額中抵扣，也即是在國外交一分稅，在美國就可以少交一分稅；而Itemized Dedutible則還要乘以稅率，可能在國外交一分稅，在美國只能少交0.5分稅。美國稅務(wù)局還很用心地準(zhǔn)備了一篇說明來解釋這個(gè)問題：

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-choosing-to-take-credit-or-deduction

文|美國財(cái)富管理