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我們將在下面的文章中介紹資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的各種方式，比較、分析各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)。當(dāng)然，各人的情況不一樣，具體你應(yīng)該采用哪種或哪幾種方式，則要因人而異。

在討論財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移之前，我們首先要大體了解一下美國稅法中與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移有關(guān)的幾條法律。

遺產(chǎn)稅

為了抑制過度的貧富分化，美國對(duì)過世的高資產(chǎn)人士征收遺產(chǎn)稅，這是聯(lián)邦一級(jí)的，稅率大概在40%。有些州也征收遺產(chǎn)稅（有的叫繼承稅或者干脆叫死亡稅）。

當(dāng)然，并不是死后留下的每一個(gè)美元都要交遺產(chǎn)稅，在聯(lián)邦一級(jí)有遺產(chǎn)免稅額，2017年是549萬，也就是說你死后如果你的凈資產(chǎn)少于549萬，不需要交遺產(chǎn)稅，超過549萬的要交遺產(chǎn)稅。按照目前法律，2018年調(diào)整為1100萬，之后會(huì)逐漸取消。

但要知道遺產(chǎn)稅在美國是經(jīng)常變動(dòng)的，有時(shí)候免稅額多，有時(shí)候免稅額少。取決于當(dāng)時(shí)的社會(huì)政治環(huán)境，也取決于當(dāng)時(shí)美國政府的財(cái)政收支情況。

另外注意這549萬的遺產(chǎn)免稅額是給美國公民和綠卡人士準(zhǔn)備的，如果你既非公民，又沒有綠卡，則不享有549萬的遺產(chǎn)免稅額，實(shí)際的免稅額只有6萬。

贈(zèng)與稅

遺產(chǎn)稅是人死后才征收，為防止富人在生前就把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女，美國法律特別規(guī)定，你贈(zèng)與別人的財(cái)產(chǎn)有一個(gè)年度贈(zèng)與豁免。年度贈(zèng)與豁免是14,000美元。如果超過了年度贈(zèng)與豁免，就要申報(bào)贈(zèng)與稅表709，并要從遺產(chǎn)避稅額中扣減。在這里“別人”是指除了配偶以外的一切人等，包括子女、親屬等等。唯一的例外只有慈善捐贈(zèng)沒有限制，你捐多少都沒問題。很多人問，誰付贈(zèng)與稅。

在美國，贈(zèng)與稅是給錢的人付稅，收錢的人不付稅。還有人問，海外父母給你的贈(zèng)與要不要付稅。實(shí)際上，美國是資金流通自由的國家，尤其歡迎外國的資本流入美國。你在大陸或港臺(tái)的父母給你的匯款你不需要付稅，如果你父母沒有美國公民或綠卡身份，他們也不需要交贈(zèng)與稅。

當(dāng)然，你收到的海外資金如果金額巨大（10萬美元以上），你必須填寫3520稅表申報(bào)，但申報(bào)不意味著你要交稅。只是說IRS想了解，你的錢來自何方。美國政府要防范的是洗錢，特別警惕的是防止資金進(jìn)入美國用于恐怖活動(dòng)。如果你收到的錢來自中東國家，特別是那些盛產(chǎn)恐怖分子的國家，美國一定會(huì)睜大眼睛，密切注意錢的源頭和流向，而中國大陸和港臺(tái)則不是美國密切注意的地區(qū)。

夫妻之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不受年度贈(zèng)與豁免的限制

介紹完了與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移有關(guān)的法律以外，下面就談?wù)?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">父母把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女或親屬的一些基本做法。

每個(gè)小孩，每人每年可以給14,000美元，夫妻倆聯(lián)合贈(zèng)與就是28,000。

常見的作法主要有：

設(shè)立UGMA或UTMA賬戶，即所謂監(jiān)護(hù)人賬戶（custodian  account）。每年往這個(gè)賬戶轉(zhuǎn)進(jìn)一筆錢，這個(gè)賬戶可以用于投資股票和共同基金，賺到的錢按小孩的稅率交稅，稅率較低。這筆錢給出去了，就給出去了，你百年后不算你的遺產(chǎn)，不用交遺產(chǎn)稅。

缺點(diǎn)是，一旦小孩成年（18歲），小孩就自動(dòng)成為該賬戶的所有人，對(duì)賬戶有完全的支配權(quán)。而且，該賬戶的錢算小孩名下的資產(chǎn)，在他/她申請(qǐng)大學(xué)獎(jiǎng)助學(xué)金時(shí)有最不利的影響。

另外，你給小孩付學(xué)費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)不受年度贈(zèng)與豁免的約束。具體作法是你直接開支票給學(xué)�；蜥t(yī)院，而不要開支票給小孩。有人說我若給小孩現(xiàn)金，IRS就查不出來，但一旦你小孩把現(xiàn)金存入銀行，超過一萬美元就必須申報(bào)，如果你小孩經(jīng)常大量往銀行存現(xiàn)金又沒有合法、合理的解釋，弄不好還會(huì)惹來逃稅和洗錢的官司，得不償失。

你可以一次放進(jìn)去5年的限額，即最多14萬（每年2萬8），當(dāng)然你一旦放進(jìn)去5年的限額，日后5年你就不能再放錢。你也可以每年、每年放。

與監(jiān)護(hù)人賬戶不同，放進(jìn)529的錢必須�？顚Ｓ�，用于小孩日后上大學(xué)或讀研究生，其增值部分不用交資本增值稅。但如果這筆錢日后挪作它用，則會(huì)有資本增值稅，外加10%的罰款。

529賬戶在申請(qǐng)獎(jiǎng)助學(xué)金時(shí)也有負(fù)面影響，但因?yàn)樗�算作父母的資產(chǎn)，其不利影響小于監(jiān)護(hù)人賬戶。

一般做法是做父母的給自己買保險(xiǎn)，把子女列為保險(xiǎn)的受益人，或是給小孩買保險(xiǎn)，日后再把保險(xiǎn)的所有人改為小孩自己。

先說給自己買保險(xiǎn)。如果你小孩未成年，或是房貸未付清，買保險(xiǎn)是給家庭一個(gè)保障，這是必須的。如果子女已成年，你們自己的退休計(jì)劃也做的很好，給自己買保險(xiǎn)的主要目的可能就是讓留給子女的資產(chǎn)最大化。

如果你什么也不做，留給子女的資產(chǎn)假設(shè)是100萬，其中有50萬是流動(dòng)資產(chǎn)，如銀行存款、股票或共同基金。如果你用50萬流動(dòng)資產(chǎn)的一部分假設(shè)30萬來買人壽保險(xiǎn)，對(duì)一個(gè)50歲的人來講，這30萬可能能買到100萬或180萬人壽保險(xiǎn)（取決于你年齡、性別和健康狀況），人過世后2-3周保險(xiǎn)公司就會(huì)賠錢，而且沒有稅。

這種投資既沒有稅又有保證的回報(bào)。當(dāng)然，如果你善于投資，30萬在20-30年內(nèi)漲到100萬是有可能的，但不是保證的，弄得不好還可能賠錢。就算你30萬漲到100萬，這70萬收益還要交稅。而且，萬一你不幸沒有再活20-30年，你的“100萬”就是無法實(shí)現(xiàn)的夢想。

除了給自己買人壽保險(xiǎn)，你也可以考慮給小孩買人壽保險(xiǎn)。

一來小孩的保險(xiǎn)便宜，可能不需要體檢。二來，給小孩買的永久性的保險(xiǎn)，還有現(xiàn)金值。

剛開始現(xiàn)現(xiàn)金值很少，但日積月累，十幾、二十年后現(xiàn)金值可以累積到很可觀的程度。日后你小孩可以用這筆現(xiàn)金值做他/她買房的首付，或是作他/她的小孩的大學(xué)教育基金。你小孩的保險(xiǎn)在你小孩未成年前由你控制，長大后你可以把這個(gè)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)給小孩，由他/她控制。

如果你不想人壽保險(xiǎn)理賠納入你的遺產(chǎn)，你可以設(shè)立一個(gè)不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托（ILIT）作自己保險(xiǎn)的所有人和受益人。你百年后，這筆理賠進(jìn)入這個(gè)信托賬戶，你的子女作為信托的受益人從這個(gè)賬戶拿錢。

設(shè)立信托擁有保險(xiǎn)的好處是這筆保險(xiǎn)理賠不算你的遺產(chǎn)因而沒有遺產(chǎn)稅，第二，該信托具有官司和離婚保障的功能。日后你子女若離婚，離婚配偶不可以從這個(gè)信托中分錢；你子女若吃上官司，別人也無法染指這個(gè)信托中的財(cái)產(chǎn)。

如果你的保險(xiǎn)額很大（幾百萬美元以上），或是你本身的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)超過了遺產(chǎn)免稅額，就一定要設(shè)立保險(xiǎn)信托。如果你想規(guī)范受益人拿錢的方式，不希望子女拿到巨額理賠后胡亂花費(fèi)的話，你也最好設(shè)立信托。

在信托文件中，你可以寫明收益人拿錢的方式或是花錢的規(guī)則，比如，只可以用于教育、醫(yī)療或是意外開銷，不能用于賭博、吸毒等等。有了這些規(guī)則，就可以在一定程度上防止子女有錢就變壞。

信托必須有trustee，由trustee來負(fù)責(zé)信托的執(zhí)行。如果是不可撤銷的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某個(gè)銀行作trustee。

• 什么樣的人最適合通過購買人壽保險(xiǎn)來給子女轉(zhuǎn)移資產(chǎn)呢？

首先是那些資產(chǎn)超過免稅額、日后很可能會(huì)有遺產(chǎn)稅的人士；

其次是有些剩余的錢，自己花不完，想利用杠桿的人；

還有就是目前財(cái)產(chǎn)很多是不動(dòng)產(chǎn)，想給子女留下一些現(xiàn)金的人士。

信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。

前者常見的有生前信托(Living Trust) 和養(yǎng)老金信托（Pension Trust)等；后者包括人壽保險(xiǎn)信托（ILIT）、世代信托（DynastyTrust）等。

信托（Trust）簡單地說就是設(shè)立人(Grantor)為了受益人的利益而設(shè)立的一個(gè)entity(實(shí)體)，然后把財(cái)產(chǎn)放到這個(gè)實(shí)體中。設(shè)立人事先規(guī)定受益人如何獲得與使用信托中的財(cái)產(chǎn)。

一個(gè)信托一般有3個(gè)人（包括自然人和法人）：設(shè)立人（Grantor）,受益人（beneficiary）與管理人（trustee）。在可撤銷信托中，這3個(gè)人可以是同一個(gè)人，三位一體；而在不可撤消信托中，這3個(gè)人往往不一樣。

信托一般都有一個(gè)稅號(hào)(taxid), 可撤銷的信托有時(shí)用個(gè)人的社保號(hào)作稅號(hào)，不可撤消的信托一般都會(huì)向IRS專門申請(qǐng)一個(gè)稅號(hào)。

• 很多人對(duì)trust不了解，關(guān)于信托有兩條必須明白。

第一，可撤銷的信托既沒有多少省稅的功能，更沒有資產(chǎn)保障（asset protection）的作用。道理其實(shí)很簡單，就因?yàn)樗?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">可以隨時(shí)撤銷。

第二，真正具有遺產(chǎn)規(guī)劃作用的是不可撤消信托，但放進(jìn)去的現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)或未來財(cái)產(chǎn)（如人壽保險(xiǎn)）法律上講已經(jīng)不屬于你，你沒有支配權(quán)，更沒有受益權(quán)。如果你確實(shí)擔(dān)心成為被告，怕債權(quán)人日后染指你的財(cái)產(chǎn)，你就要設(shè)立不可撤消的信托，把自己用不著的財(cái)產(chǎn)放進(jìn)去，指明你的子女作受益人。

這樣做有兩大好處，一是以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)去了，日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會(huì)算作你的遺產(chǎn)，因而沒有遺產(chǎn)稅。二是因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。