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美國(guó)是一個(gè)留學(xué)生最多的國(guó)家。有很多留學(xué)生在美國(guó)讀完博士以后接著讀博士后，而且還有一些從別的國(guó)家去美國(guó)讀博士后的。想要在美國(guó)讀博士后我們就要來(lái)了解一下報(bào)稅的事宜，下面就為大家詳細(xì)的介紹一下。

報(bào)稅日期、稅種和身份

聯(lián)邦報(bào)稅截止日通常是每年的4月15日，如遇周末和節(jié)假日則順延至下一個(gè)工作日。今年4月15-16日是周六日；4月17日周一 DC 放假（Emancipation Day 解放日），因此順延至4月18日周二。
大部分人報(bào)稅涉及的稅種包括：聯(lián)邦收入稅（Federal Income Tax）、聯(lián)邦保險(xiǎn)稅（FICA）、州稅（State Income Tax）和 地稅（Local Income Tax；有些州沒(méi)有）等。
對(duì)于在美國(guó)留學(xué)、進(jìn)修、做博士后研究的中國(guó)人，報(bào)稅身份通常是非居民外國(guó)人（Nonresident Alien；以下簡(jiǎn)稱(chēng) NRA）；如果是居民外國(guó)人（Resident Alien；簡(jiǎn)稱(chēng) RA），則和美國(guó)公民、綠卡一樣報(bào)稅。
NRA和RA的定義和區(qū)別。如果沒(méi)有綠卡，在美國(guó)做博士后常見(jiàn)的 Legal Status 有 F/J/Q/H-1B/OPT；其中，J/Q訪(fǎng)問(wèn)簽證既可用于學(xué)生，也用于老師/教授/研究員，對(duì)報(bào)稅的影響不同，需要根據(jù)自己的身份來(lái)選擇：F/M/J/Q 簽證的學(xué)生在美國(guó)前5年，以及J/Q簽證的老師/教授/研究員在美國(guó)前2年，稅務(wù)上都屬于NRA。
F/M/J/Q 身份呆滿(mǎn)2/5年之后，如何計(jì)算實(shí)質(zhì)居住測(cè)試、以及稅務(wù)居民身份的開(kāi)始日期。若你想提前1年變成 RA，還可以選擇 First-Year Choice。

聯(lián)邦收入稅

每年1月31日之前，學(xué)校會(huì)把你的工資稅表寄給你。根據(jù)你的收入情況、是否 claim 中美稅務(wù)協(xié)議等因素，你可能會(huì)收到一張W2表格，或一張1042-S，or both；收到表格之后就可以報(bào)稅了。
根據(jù)IRS官網(wǎng)的外國(guó)人報(bào)稅指南 （Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens），報(bào)聯(lián)邦稅所用的主要表格如下：

• NRA：Form 1040NR 或 1040NR-EZ + Form 8843。
• RA：Form 1040 + Form 8833。
• 1040 / 1040NR / 1040 NR-EZ 用于用于 Tax Return；8843/8833 用于申請(qǐng)中美稅務(wù)協(xié)議稅賦減免。
• Tax Return 表格的官方填寫(xiě)指南： Form 1040NR | Form 1040NR-EZ | Form 1040。

除了直接填表之外還可以使用報(bào)稅軟件：

• NRA：Springtax，Glaciertax
• RA：TurboTax，有在線(xiàn)版，也有軟件。軟件的版本更多，能處理更多復(fù)雜情況（比如有 Home Business 甚至自己的公司）。

軟件報(bào)稅優(yōu)勢(shì)明顯，無(wú)需像填表一樣一行一行算，只需要按照軟件設(shè)置的順序填入相應(yīng)的信息就會(huì)自動(dòng)生成稅表，出現(xiàn)錯(cuò)誤的概率也比較少。
根據(jù)中美1987年的稅務(wù)協(xié)議，中美互訪(fǎng)的教師、教授、高校和研究所的研究人員（注意：title 需要是 researcher 而不是 trainee），3年月內(nèi)豁免聯(lián)邦收入稅；留學(xué)生和培訓(xùn)生的收入則有5,000美元免稅額度。
然而，如果你并不是從中國(guó)直接拿F-1/J-1等簽證過(guò)來(lái)，而是來(lái)美國(guó)后中途轉(zhuǎn)成F-1/J-1等，有可能無(wú)法享受豁免，原因是協(xié)議要求你「was a resident of China immediately before visiting」，而如果你從F-2轉(zhuǎn)成F-1，那么在此次身份生效前你已經(jīng)在美國(guó)，不是中國(guó)居民。這種理解我覺(jué)得有點(diǎn)牽強(qiáng)，但屬于親身經(jīng)歷。

聯(lián)邦保險(xiǎn)稅（FICA）

FICA 即 Federal Insurance Contributions Act，包括社會(huì)保障稅（Social Security Tax）和醫(yī)療稅（Medicare Tax），是聯(lián)邦政府強(qiáng)制征收的稅種。
正常情況下，RA/NRA 默認(rèn)都要繳納聯(lián)邦保險(xiǎn)稅，然而根據(jù) IRS 說(shuō)明，持有 F/J/M/Q 簽證的 NRA 可以豁免。
如果你不該繳納 FICA 稅，但是因?yàn)橥�了去學(xué)校簽免稅文件，或者雇主搞錯(cuò)了，扣除了 FICA 稅，首先應(yīng)該找雇主的 Payroll Office 溝通，讓他們退回；如果他們退不了，需要他們出具一份無(wú)法處理的聲明，然后用 Form 8316 （for Social Security tax）和 Form-843 （for  FICA tax, RRTA tax, or income tax withholding）找 IRS 退，參見(jiàn)德州奧斯丁大學(xué)給國(guó)際學(xué)生的說(shuō)明。

不同簽證種類(lèi)的注意事項(xiàng)

持J/Q簽證的教授/老師/研究員

J/Q簽證教授/老師/研究員前2年屬于 NRA，用 Form 1040NR 報(bào)稅；從第3年起變?yōu)?RA，需要交 FICA tax，用 Form 1040 報(bào)稅。
如果配偶也在美國(guó)，并且有工作和收入，需要以相應(yīng)的NRA/RA身份報(bào)稅。另外，夫妻雙方中只要有1人是RA，則可以將另外一人視為 RA，全家一起報(bào)稅（Married Joint Filing）。
如果兩人都是 NRA，則不可以攜配偶及子女一起報(bào)稅。J/Q第3年起身份變?yōu)?RA 后可以 claim dependent，可以全家一起報(bào)稅（Married Joint Filing），但由于J/Q研究員前3年收入免稅，W2 表的BOX1 的收入是0，意味著 earned income  是0，如果只有一個(gè)娃的情況下很難拿到 child credit 的1000 塊錢(qián)。過(guò)了免稅期后，可以正常拿到 child credit 和  earned income credit，如果有配偶和子女且收入不高的話(huà)，可以拿到幾千塊的退稅，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于交的稅。
配偶和子女報(bào)稅也需要 SSN（申請(qǐng)流程），如果不符合申請(qǐng) SSN 的條件，需要向 IRS 申請(qǐng) Individual Taxpayer Identification Number （ITIN）, 否則不能給家屬報(bào)稅。申請(qǐng) ITIN 正常需要6周的時(shí)間，如果在報(bào)稅旺季需要8到10周，所以最好在報(bào)稅季到來(lái)之前的幾個(gè)月申請(qǐng)下來(lái)。如果配偶和子女在4/15之前沒(méi)有拿到 ITIN 或 SSN，可以向 IRS 申請(qǐng)報(bào)稅延期 （Form 4868）。

持F/OPT/M簽證的學(xué)生

學(xué)生在美前5年屬于 NRA，用1040NR報(bào)稅。很多在美國(guó)畢業(yè)的博士申請(qǐng)了OPT，做博士后期間以O(shè)PT身份工作。如果你在博士讀書(shū)期間有超過(guò)5年的F-1身份，那之后OPT身份就已經(jīng)是 RA；反之則是 NRA。
F-1滿(mǎn)5年變?yōu)?RA 后，只要仍是F-1身份，就可以繼續(xù)享受5000塊的免稅。我在讀書(shū)期間滿(mǎn)5年之后，就以 RA 的身份和我老婆聯(lián)合報(bào)稅，也給子女申報(bào) Child Tax Credit，并開(kāi)始使用 TurboTax 軟件報(bào)稅。在聯(lián)合報(bào)稅的時(shí)候，F(xiàn)-1/OPT的配偶和子女也都需要有 SSN 或者 ITIN。
如果是由F-2簽證轉(zhuǎn)為F-1/OPT，可能無(wú)法享受5000的聯(lián)邦免稅。

H-1B工作簽證

學(xué)術(shù)界H-1B簽證和工商業(yè)界不一樣，沒(méi)有名額限制，申請(qǐng)比較方便。
從中國(guó)拿H-1B過(guò)來(lái)在高校和研究所等非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)做博后（Research），根據(jù)中美 Tax Treaty 前36個(gè)月稅務(wù)豁免。如果中途轉(zhuǎn)換身份，比如從J-1和F-1/OPT轉(zhuǎn)成H-1B，有可能也會(huì)受影響。讀者若有親身經(jīng)驗(yàn)，歡迎補(bǔ)充 -- 證實(shí)或證偽均可。
H-1B身份滿(mǎn)足 Substantial Presence Test 法則可以按照 RA 報(bào)稅，填Form 1040和Form 8833。如果夫妻有一方是H-1B簽證并且可以按照 RA 報(bào)稅，全家就可以聯(lián)合按居民身份報(bào)稅（Married Joint Filing），子女也符合拿 child credit 的要求。拿到綠卡的博后當(dāng)然也是以居民身份報(bào)稅

Dual Status

如果你在某個(gè)稅年內(nèi)有部分時(shí)間是 NRA、部分時(shí)間是 RA，即稱(chēng)為 Dual Status；這種情況一般發(fā)生在你來(lái)美第1年、或者離開(kāi)美國(guó)的那一年。

• 如果你在稅年截止時(shí)是 RA，那么應(yīng)該填Form-1040，并在頂部寫(xiě)上「Dual-Status Return」。
• 如果你在稅年截止時(shí)是 NRA，那么應(yīng)該填Form-1040NR，同樣在頂部寫(xiě)上「Dual-Status Return」。

IRS 專(zhuān)門(mén)有一頁(yè)解釋 Dual Status Filing 的問(wèn)題。

州稅（State Income Tax）

州稅需要自己在所在州的網(wǎng)站上找到相應(yīng)的表格填寫(xiě)，美國(guó)每個(gè)州報(bào)稅不太一樣，但是基本報(bào)稅程序也是差不多，先確定自己的報(bào)稅身份，然后根據(jù)W2（or 1042-S）填表。我所在的德州沒(méi)有州稅，少了不少麻煩事情。一般大學(xué)里都會(huì)在3月或者4月份某些時(shí)間段為學(xué)生和學(xué)校工作人員提供免費(fèi)的報(bào)稅咨詢(xún)，帶上W2（or 1042-S）等相應(yīng)的報(bào)稅材料，稍微花點(diǎn)時(shí)間就可以完成州稅表了。

以上文章內(nèi)容就是為大家介紹在美國(guó)讀博士后的報(bào)稅事宜。如果有準(zhǔn)備去美國(guó)讀博士后的人就可以提前來(lái)了解一下它的報(bào)稅事宜。希望能為大家?guī)��?lái)幫助吧。