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根據(jù)美國稅法規(guī)定，凡是美國公民、擁有美國綠卡或者在美國居住超過183天的就成為美國的納稅居民。而美國居民在全球的收入都要在美國納稅。同時(shí)，不滿足以上條件的外國人，但是有來自美國的收入，那么，來自美國收入的部分也要納稅。

美國的稅法既龐大又復(fù)雜，別說外國人，很多美國人都看不懂稅表。那么，對(duì)于那些剛移民到美國的人或者將要在美國長期居住和生活的外國人來說，報(bào)稅將會(huì)是一個(gè)不小的考驗(yàn)。

今天，我們就來談一下，符合以上納稅條件的人，如何在美國報(bào)稅？

美國居民納稅

首先，我們先來了解一下，美國居民需要交哪些稅。

美國人交稅分為兩大部分：聯(lián)邦稅和州稅。

聯(lián)邦稅的稅率分別為7個(gè)檔次：10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。

所得稅包括：1）勞動(dòng)所得，例如工資、獎(jiǎng)金、從事商業(yè)和實(shí)業(yè)所得；2）非勞動(dòng)所得，包括租金、投資收入、有限合伙收益所得；3）退休計(jì)劃的提領(lǐng)。

其中，在投資收入中，又分成長期投資和短期投資。超過12個(gè)月的投資為長期投資，長期投資的稅率分別為0，15%，最高為20%；12個(gè)月和12個(gè)月以下的投資為短期投資，短期投資收入的稅率與上面所得稅的稅率相同，是累進(jìn)稅制。

除了聯(lián)邦稅，你可能還需要繳納州稅，由于州稅是根據(jù)各州法律制定的，因此，不同的州繳納的州稅多少也不同。如果你是某一州的居民，全球收入也需要繳納州稅，同時(shí)如果有來自其他州的投資收入，也需要在本州繳納其他州稅。

了解了繳納什么稅，那么，我們?cè)賮砜纯慈绾螆?bào)稅。

在美國報(bào)稅需要填寫“聯(lián)邦稅表”。聯(lián)邦稅表的全稱為“美國個(gè)人所得稅”（U.S. Individual Income Tax Return），又稱為1040表（1040Form），這個(gè)稅表是有收入的美國成年人都必須填寫的。可以夫妻子女同填一表，也可以每個(gè)人分開填。但是，填寫的方式不同所涉及交稅的多少也不一樣，因此，理解如何填寫稅表非常的重要。

稅表開頭部分是個(gè)人信息，包括姓名、地址、社安號(hào)、報(bào)稅地位、被撫養(yǎng)人信息等。其中，報(bào)稅地位分為單身、夫妻聯(lián)合申報(bào)、夫妻分開申報(bào)、一家之主、喪偶。不同的報(bào)稅地位有不同的抵扣和交稅門坎，一般來說夫妻聯(lián)合申報(bào)是最省稅的。

之后的部分是各種收入的匯總，包括工資、利息、分紅、離婚配偶接受的撫養(yǎng)費(fèi)、個(gè)體戶的生意收入、投資收入、退休金收入、租金收入、版權(quán)專利權(quán)收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、農(nóng)業(yè)收入、社安福利收入、失業(yè)金和其它收入（例如賭博收入）。美國的納稅居民來自全國的所有收入，都要在這里申報(bào)。

報(bào)稅的另一部分是減免和抵扣：1）外國工資收入的減免。如果過去12個(gè)月之內(nèi)，在美國以外的地方工作了330天以上，工資收入的101300美元就可以扣除；2）個(gè)人扣減。在稅表出現(xiàn)的每一個(gè)人，每年可以扣減4050美元；3）如果在美國有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅和貸款的利息也可以抵扣。夫妻聯(lián)合申報(bào)時(shí)，如果收入在0—18000美元，稅率是10%，18000—75000美元，稅率是15%，以此類推，如果超過466950美元，稅率就達(dá)到了最高的39.6%；4）如果有孩子在美上大學(xué)或者讀研究生，學(xué)費(fèi)也可以抵扣。5）另外，還有一些稅的抵扣。例如外國稅抵扣，17歲以下被撫養(yǎng)人稅的抵扣，教育稅的抵扣，等等。（在文章的最后一部分，我們會(huì)詳細(xì)列舉一些免稅方法。）

算出各種在受法律允許的免稅和抵扣額度之后，用收入的總額減去對(duì)收入的減免額和抵扣額，再乘以相應(yīng)的稅率，就能計(jì)算出當(dāng)年在美國的納稅額。

知道如何交稅和交多少稅，那么之后按時(shí)交稅即可。在美國，每年的4月15日是上一年度交稅的截止日，如果這一天正好是周六或周日，那就推遲到接下來的周一。

外國人納稅

根據(jù)美國稅法的規(guī)定，即便你不是美國公民，也不是持有美國綠卡的公民，但在美國居住超過183天，也有可能成為美國納稅人，也要為你全世界的收入報(bào)稅。

具體情況為：1）外國人一年內(nèi)居住在美國183天或以上，即使沒有永久居民身分，也被視為稅務(wù)上的美國納稅人；2）假如今年居住在美國31天或以上，而過去三年也曾在美居住，便要將今年居住的時(shí)間，加上去年居住時(shí)間的三分之一，再加前年居美時(shí)間的六分之一，若總數(shù)達(dá)183天，便自動(dòng)成為美國納稅人。（注意!幾種比較特別的情況，不被計(jì)算在居美時(shí)間內(nèi)：加拿大和墨西哥居民白天過境工作、在去外國途中于美國過境、外國船隻船員在美停留、由于健康原因不能離開美國的時(shí)間、留美學(xué)生的前五年等。）

符合以上條件的外國人，除了要像一般美國居民一樣納稅之外，在稅務(wù)上有幾項(xiàng)普通居民沒有的減免。

例如，在美國賺取的聯(lián)邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共同基金賺取的資金增值(CapitalGain)收入，完全免付任何美國稅，銀行或股票經(jīng)紀(jì)行也無需扣30%的預(yù)繳稅(WithholdingTax)。

但是，需要注意的是，外國人由于沒有社會(huì)安全卡號(hào)碼，在美國銀行或股票經(jīng)紀(jì)行開設(shè)帳戶時(shí)，須填寫W-8BEN表，以證明其外國人身分。這份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后須再填，否則銀行將扣除預(yù)繳稅。不過，還有一種情況值得注意。一些持外國身分的家長，為求便利，與已是美國公民或居民的子女，聯(lián)名開銀行或股票戶口，既讓子女代管財(cái)務(wù)，也方便子女繼承其遺產(chǎn)。但是，美國稅法規(guī)定，聯(lián)名戶口的每一個(gè)持有人都須填寫W-8BEN表格，如其中一位持有人是美國公民或居民，便不能填寫W-8BEN表格，就無法享有免稅的特權(quán)。

但是，當(dāng)外國人擁有的物業(yè)不是自住和售價(jià)超過三十萬美元，在出售該物業(yè)時(shí)，買家或其公證代理便有責(zé)任要在賣房款項(xiàng)上扣除預(yù)繳稅，然后交入國稅局�？鄢�的金額是賣房價(jià)格的10%，不論是否有資金增值，也不論資金增值多少，都要扣除預(yù)繳稅。除了聯(lián)邦國稅局扣稅的要求外，州政府也可能有扣除預(yù)繳稅的規(guī)定。例如，加州稅務(wù)局就規(guī)定，要扣起房屋售價(jià)的百分之3.3%，也是買家和公證代理的責(zé)任。

關(guān)于遺產(chǎn)贈(zèng)與稅，美國居民和外國人有很大的不同。

有些人在美國購房的時(shí)候，考慮到將來的遺產(chǎn)稅，就會(huì)把房子轉(zhuǎn)到孩子的名下（18歲以上的孩子才有簽名權(quán)，否則無法轉(zhuǎn)移）。但卻并沒有發(fā)現(xiàn)，在美國，身份不同，遺產(chǎn)稅的征收和免除情況也不同。

每個(gè)美國居民都有一個(gè)遺產(chǎn)免稅額，一般是每人543萬美元，只要遺產(chǎn)市值不超過該金額，就不需要繳納遺產(chǎn)稅�；蛘咴谏�前預(yù)先贈(zèng)予的時(shí)候，不超過這個(gè)金額，也可以免除贈(zèng)與稅。

外國人在美國的資產(chǎn)，除了在美國銀行的存款外，其他所有（包括在美國股票經(jīng)紀(jì)行戶口中的股票、債券、地產(chǎn)）都算作遺產(chǎn)。而外國人在美國只有6萬元的遺產(chǎn)免稅額，所以可能會(huì)有相當(dāng)重的遺產(chǎn)稅。當(dāng)然，外國人也有每人每年1萬4千美元的免贈(zèng)與稅，但遺產(chǎn)免稅額太少，且不能在生前預(yù)先贈(zèng)予，所以外國人把在美國的資產(chǎn)作贈(zèng)予是件非常困難的事情。

當(dāng)然，外國人要想避免這項(xiàng)稅收，可以采用以下兩種方法：

1）可以先成立公司，將房地產(chǎn)放入公司名下，然后將公司股票作贈(zèng)予給自己的子女，就可以避免繳納贈(zèng)與稅。

2）在用個(gè)人身份投資房產(chǎn)時(shí)，最好由律師設(shè)立生前信托，來避免未來要通過法庭認(rèn)證后遺產(chǎn)才能由收益人繼承的過程，從而免除遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅。

對(duì)于美國居民而言，還有哪些你不知道的避稅方法。

交社安醫(yī)療稅。如果希望退休時(shí)可以享受美國政府的退休金和免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)，那必須要通過積累十年，積累四十個(gè)點(diǎn)才能享受。（如果有1,260美元的凈收入，就可以積累一個(gè)點(diǎn)，所以有5000多美元，就可以積累四個(gè)點(diǎn)，稅率是15.3%，也就是說每年繳納800多美元的稅，就可以積累四個(gè)點(diǎn)。）

貸款買房。貸款除了減輕買房負(fù)擔(dān)為，還可以用貸款的利息來抵稅。值得注意的是，銀行要根據(jù)你稅表上的收入高低來評(píng)判你的還款能力，如果，稅表上的收入不高，銀行就會(huì)拒絕貸款。因此，建議在報(bào)稅之前先把款貸好，當(dāng)然如果現(xiàn)金買房就沒有必要擔(dān)心這個(gè)問題。

終身壽險(xiǎn)。在美國，人壽保險(xiǎn)也是免稅的途徑之一。如果你想買的金額比較大，保險(xiǎn)公司核保的其中一個(gè)原則就是你有足夠的收入，收入足夠大了以后，保額是收入的一個(gè)倍數(shù)，比如說20歲可能按你的收入的30倍，30-40歲可能是收入的25倍，40-50歲可能是20倍。或者你有足夠的資產(chǎn)，保險(xiǎn)公司也會(huì)按你的資產(chǎn)的一倍給你保額。但是，如果你的收入不夠高，又想買大額的保單，一定要在報(bào)稅之前做這件事，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司也有可能會(huì)調(diào)用你銀行的稅表。