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在美國(guó)有兩樣?xùn)|西是逃不掉的，一個(gè)就是死亡，另外一個(gè)就是報(bào)稅。2015年離報(bào)稅截至日還有2周不到，所以有關(guān)“征稅”的問(wèn)題，開(kāi)始成為熱點(diǎn)。征稅也是很多移民申請(qǐng)人最關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題。不少有意移民的中國(guó)富豪，擔(dān)心移民后資產(chǎn)大縮水，甚至還想因此而放棄移民計(jì)劃。移民專家表示，其實(shí)大可不必過(guò)分擔(dān)心，只要掌握關(guān)鍵的時(shí)間點(diǎn)，提前進(jìn)行納稅籌劃，就可以輕松進(jìn)行合理避稅。我們以美國(guó)為例，深度介紹時(shí)下人們關(guān)注的“全球征稅政策”。

 

　　美國(guó)家庭繳稅有多高？

 

　　美國(guó)家庭繳納的稅到底有多高？由于各家收入不同、所在州的不同而各不相等。以三口之家一年的稅收作為例(包括夫妻兩人及18歲以下正在上學(xué)的小孩，擁有一個(gè)房子價(jià)值30萬(wàn)美元)，家庭年收入為10萬(wàn)美元，除去養(yǎng)老金、生活費(fèi)、購(gòu)房貸款利息、學(xué)費(fèi)、醫(yī)療賬戶、健康保險(xiǎn)等，實(shí)際的計(jì)稅收入是69700 美元左右。其中聯(lián)邦收入稅約為9761美元左右，州收入稅(以明尼蘇達(dá)州為例)為3067美元左右，房產(chǎn)稅為6000美元左右。其中，聯(lián)邦收入稅和州收入稅合計(jì)為12828美元。占家庭毛收入的12.8%。如果加上社會(huì)保險(xiǎn)金6200美元和醫(yī)療保險(xiǎn)1450美元。另加房產(chǎn)稅6000美元，該家庭共支付了26478美元，占其毛收入的26.48%。

 

　　移民美國(guó)如何申報(bào)資產(chǎn)？

 

　　雖然美國(guó)的征稅頗高，但值得注意的是全球征稅有一個(gè)基本規(guī)則：獲得這個(gè)國(guó)家永久居民身份之前的所有財(cái)產(chǎn)與這個(gè)國(guó)家無(wú)關(guān)，不用交稅；獲得永久居民身份之后的收入就需要交稅了。舉例：申請(qǐng)人移民前在中國(guó)有1000萬(wàn)美元資產(chǎn)，移民后他再?zèng)]有賺錢，原來(lái)的資產(chǎn)也沒(méi)有產(chǎn)生任何的收益，則他在移民后是不需要交稅的。國(guó)楓移民林少恒表示，這個(gè)規(guī)則是進(jìn)行納稅籌劃的關(guān)鍵。資產(chǎn)申報(bào)與交稅密切掛鉤，這會(huì)涉及到2個(gè)問(wèn)題。一是申請(qǐng)時(shí)是否要如實(shí)申報(bào)擁有的全部海外資產(chǎn)？二是移民后是否要申報(bào)全部資產(chǎn)？各國(guó)移民政策對(duì)資產(chǎn)申報(bào)的規(guī)定是不同的：加拿大投資移民政策規(guī)定，申請(qǐng)投資移民的人士必須在申請(qǐng)時(shí)就要申報(bào)全部的個(gè)人資產(chǎn)；美國(guó)在移民時(shí)只要求申報(bào)50萬(wàn)美元以上資產(chǎn)并解釋來(lái)源。澳大利亞在獲得臨時(shí)居留簽證期間是沒(méi)有任何申報(bào)海外資產(chǎn)和納稅義務(wù)的，但在獲得永居后要申報(bào)。

 

　　移民后的資產(chǎn)申報(bào)，不同資產(chǎn)人士做法也會(huì)有差異。一般資產(chǎn)在1000萬(wàn)美元以下的，后期預(yù)計(jì)收入也不是太大的申請(qǐng)人最好就全部申報(bào)。資產(chǎn)很大，后期收入很高的申請(qǐng)人，最好選擇區(qū)域征稅的國(guó)家。

 

 

　　移民美國(guó)如何納稅？美國(guó)人要交多少稅？

 

　　聯(lián)邦收入稅(Federal Income Tax) 是按個(gè)人收入的多少，家庭供養(yǎng)人口的數(shù)量、家庭計(jì)劃的醫(yī)療支出等來(lái)確定繳納的數(shù)額，一般占工資收入的25%左右。

 

　　州稅(State Tax) 有收入稅和消費(fèi)稅兩種。收入稅是聯(lián)邦和州一起交納，然后聯(lián)邦和州之間來(lái)分。各州和地方政府都擁有不同的地方個(gè)人所得稅稅率，從0(德克薩斯州)到接近10%(紐約州、加州等)不等。消費(fèi)稅是依據(jù)消費(fèi)額的多少而繳納的不同數(shù)額的稅，主要由州和地方政府征收，并且是在購(gòu)物的同時(shí)就被扣除的。

 

　　地方稅(Local Tax) 即財(cái)產(chǎn)稅，一年繳納一次，根據(jù)財(cái)產(chǎn)的多少納稅。

 

　　社保和醫(yī)保稅 (Social Security and Medicare Tax) 所有有工資的人都需要繳納，是從每個(gè)人工資里扣掉的。

 

 

　　在美國(guó)如何合理避稅？七點(diǎn)建議供選擇

 

　　美國(guó)的稅收是以家庭為單位征收的，家庭年總收入并非為最后的納稅基礎(chǔ)，在總收入之后，可以減去例外(Exception)、折扣(Deduction)、擴(kuò)展項(xiàng)(Extension)、個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃、購(gòu)房及貸款等等。按照最后的凈收入來(lái)納稅。如何合理避稅？有以下幾種方式：

 

　　第一，申請(qǐng)人在獲得美國(guó)移民簽證后，需要在180天內(nèi)入境美國(guó)報(bào)到，而登陸美國(guó)之日，新移民才開(kāi)始履行向美國(guó)政府申報(bào)財(cái)產(chǎn)的義務(wù)，在成為永久居民之前所有的海外非增值資產(chǎn)都不需要向美國(guó)政府交稅，只有登陸后已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的增值收入，才需要向美國(guó)政府申報(bào)并依法納稅。因此要保存好自己的收入和資產(chǎn)的各種來(lái)源證明文件，為了避免誤征或罰款，應(yīng)盡量保證財(cái)產(chǎn)來(lái)源證明的準(zhǔn)確性。

 

　　第二，收入低、財(cái)產(chǎn)少的配偶做主申請(qǐng)人。如夫妻申請(qǐng)移民時(shí)，以收入低、財(cái)產(chǎn)少的配偶當(dāng)主申請(qǐng)人，如只有一人申請(qǐng)綠卡，則配偶在美國(guó)以外的資產(chǎn)就不會(huì)有海外所得課稅問(wèn)題。

 

　　第三，海外收入有免稅額，中美稅收可互抵。對(duì)于永久居民一年在美國(guó)境外工作居留超過(guò)330天的，2011年單人抵稅金額是9.14萬(wàn)美元。夫妻雙方可以免聯(lián)邦收入稅18.28萬(wàn)美元。例如，中國(guó)企業(yè)所得稅為20%~25%，分紅的個(gè)人所得稅是20%，累計(jì)近40%，而美國(guó)不同州個(gè)人所得稅稅率約為15%~20%；購(gòu)房投資等盈利收益在中國(guó)按20%的稅率，而投資收益在美國(guó)僅為15%的稅率，那在中國(guó)繳的稅就可以抵消美國(guó)要繳的部分。

 

　　第四，規(guī)避遺產(chǎn)稅，成為美國(guó)公民前，對(duì)于美國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)，外國(guó)公民可以毫無(wú)顧慮地贈(zèng)與給自己的子女。

 

　　第五，還可以成立公司，將家庭部分花費(fèi)(能與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的)計(jì)入公司營(yíng)運(yùn)費(fèi)用(Business Deduction)，減少稅收。

 

 

 

 

    第六，美國(guó)政府規(guī)定，在2010年4月30日之前簽約買房的人，可以得到房屋總價(jià)10%的退稅(Credit)，最高不超過(guò)8000美元，這部分在稅法上是退稅(Credit)，與減免(Deduction)還有區(qū)別，即退稅是多少錢就是多少錢，而減免則是在總收入中減去一部分收入，然后再根據(jù)余下的部分計(jì)算應(yīng)繳稅額，因此，退稅比減免更有利報(bào)稅者，能夠得到退稅就不要采用減免。

 

　　第七，移民前考慮財(cái)產(chǎn)處分與否的差異，規(guī)劃資金如何流入美國(guó)。例如可以在移民前將房產(chǎn)或股票先行出售，取得現(xiàn)金后待移民后再買回，或者贈(zèng)與家人，就可避免相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。美國(guó)稅法有很多抵稅和免稅的條目，中國(guó)移民的牽涉面相當(dāng)廣，因此省稅方式也很多。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移與贈(zèng)與、房屋買賣、長(zhǎng)期投資都可以省稅，甚至坐飛機(jī)或開(kāi)車外出也能獲得適當(dāng)?shù)臏p免。以一個(gè)在海外年收入超過(guò)100萬(wàn)元人民幣的申請(qǐng)人為例，除去海外收入抵稅額、房屋開(kāi)銷減免額、個(gè)人免稅額，他在美國(guó)所需繳納的稅費(fèi)僅為3000多美元，如在中國(guó)有合理交稅還可以抵扣。所以那些擔(dān)心自己移民美國(guó)資產(chǎn)要大縮水的人，可以不必過(guò)于擔(dān)心了。