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離岸資產規(guī)劃懂得巧用信托保護您的美國房產

對于許多想要購置美國房產的中國買家們來說，他們對美國稅務系統(tǒng)的了解知之甚少，特別是各種利得稅和遺產稅。

美國房地產稅收系統(tǒng)稅率奇高，且項目繁多，如果不想讓“遺產”成“遺患”，就需要采取一些合法且合理的避稅方式。而信托就是其中一種非常好的遺產避稅方法，這是美國頂級富人常用的財富規(guī)劃工具。美國有著完善的保密法和信托法，在資產保護方面，信托成為非常值得信賴的選擇。

上個世紀50年代開始，富人們已經意識到僅僅通過遺囑做資產規(guī)劃的局限性，以及巨大的風險性。遺產和稅務律師們也逐漸發(fā)現了信托相對于單純遺囑的優(yōu)勢，信托不僅賦予了資產規(guī)劃更高的靈活性，還能幫助家庭保留更多的資產傳承給下一代。因此信托慢慢成為了主流的財富規(guī)劃手段。

下面就讓我們來一起了解什么是信托，如何合理設立信托以及信托規(guī)劃的終極優(yōu)勢。

一、什么是信托

信托的本質，是一種財務安排，這種安排讓我們相信某人會為了我們的特定利益而行使權利。我們時時刻刻都在創(chuàng)造信托。比如說，你給了保姆一筆資金，并相信她會照顧好你的小孩，而保姆接受了你的資金。這個時候，一個簡單的信托就被創(chuàng)建了，保姆就有了照顧你的小孩的信托責任。如果保姆用你的錢并且很好的照顧了你的小孩，我們就說保姆正確行使了我們指定的信托責任。

信托包括四個組成部分：

創(chuàng)立信托的人。我們叫這個人授予人（Grantor）。

同意為了某種利益而接受我們委托資產的人。我們叫這個人受托人（Trustee）。

為了某種利益而受讓給受托人的資金或者資產，我們把這個叫做信托主體（Principal）。

得益于信托的人，我們叫這個人受益人（Beneficiaries）。

二、信托對資產的保護

合理的設立信托，可以使得所有在信托內的資產免于債權人的追責，同時設立人也不會被起訴。信托提供的安全性使得在資產的擁有者和債權人之間設立起了一道防火墻，任何人想要追溯到信托內資產都會經歷冗長的官司。此外，信托工具還提供良好的隱秘性，由于信托主體不對外公開，所以公眾是沒有辦法看到起資產的構成的。

在美國，持有不動產的方式大致有三種：個人持有，公司持有和信托持有。富人們一般會使用信托來購買房產，這種財富安排在稅務和繼承方面有重要的作用。更加高級的一些富豪們，則會使用公司持有不動產，然后由信托來持有公司股份的做法，這種做法在離岸信托里面更加普遍。

三、信托中的繼承和稅務規(guī)劃

美國遺產稅法中規(guī)定，對于美國公民和綠卡持有人，一生會有549萬美金（2017年額度）的免稅額，而外國人則只有6萬美金的免稅額。所有超過免征額的資產都會面臨最高40%的遺產稅和相關的贈與稅。除此之外，所有經過遺囑分配的遺產，也需要支付律師和遺產法庭高昂的費用，通常會占到整個遺產的3.8%-11%。

而使用特定的信托來持有美國境內的資產的話，就不會出現這個問題。既不會被征收遺產稅，也不會經過遺囑認定，更不會被凍結資產。所以對于外國人來說，使用信托在美國進行投資是一種非常有效的避稅方式。

四、信托設立的重點

信托的規(guī)劃涉及到設立者的國籍和稅籍認定，更涉及到資產的所在國，這些國家的稅務和繼承法律都需要專業(yè)團隊來共同制定方案。所以并不單單只是美國國內的遺產稅務規(guī)劃而已。若是設立人的身份復雜，資產分散而且設計國別較多的情況下，建議尋找經驗豐富的律師團隊來設計出最佳的規(guī)劃方案。